Hipotetyczne odsetki — koszt od kredytu, którego nigdy nie wziąłeś
Czy wiesz, że polskie prawo podatkowe pozwala wrzucić w koszty odsetki od kredytu, którego nigdy nie wziąłeś? To w pełni legalny mechanizm zwany hipotetycznymi odsetkami.
O co chodzi?
Zamiast brać drogi kredyt w banku, spółka finansuje się sama — np. zyskiem z poprzednich lat (zatrzymanym w firmie) albo dopłatami wspólników. W nagrodę przepisy mówią: „policzcie sobie wirtualne odsetki od tego kapitału i wrzućcie je w koszty”.
O jakie kwoty toczy się gra?
Możesz zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu nawet 250 000 zł rocznie. Przy 19% CIT oznacza to realnie 47 500 zł, które zostają w Twojej kieszeni w jednym roku. Mechanizm działa przez rok wniesienia + 2 kolejne lata, więc korzyść mnożymy razy trzy.
Kiedy to zadziała?
Mechanizm uruchamia się, gdy:
- wspólnicy podejmują uchwałę o przekazaniu zysku na kapitał zapasowy lub rezerwowy (uwaga: nie na pokrycie straty!), lub
- wspólnicy wnoszą do spółki dopłaty.
Zasada 3 lat
Środki muszą zostać w spółce przez 3 lata. Jeśli wypłacisz je wcześniej — musisz rozpoznać przychód.
Prowadzisz spółkę z o.o.?
Hipotetyczne odsetki to jedno z wielu narzędzi, które warto rozważyć. Pomożemy ocenić, czy w Twojej sytuacji się opłaca, i poprowadzimy księgowość spółki.
Powiązane: Księgowość spółek
Treść ma charakter informacyjny i edukacyjny, nie stanowi porady podatkowej w indywidualnej sprawie. Stan prawny na dzień publikacji.
